Eli mutkat suoriksi, verottajaa kiinnostaa:
Verottaja ei huomioi yksittäin ostoja, myyntejä, osinkoja tai mitä osakkeita OST:lla on. Vain OST:n kokonaisvoitolla/ tappiolla on verottajalle merkitystä.
Nesteen myynteihin/ ostoihin en ota kantaa. Mutta veroteknisesti ei väliä mihin hintaan yksittäisiä ostoeriä on hankittu.
Kannattaisiko tämä tappiollinen OST lopettaa ihan vain sen takia,että veroja tulee AOT:ltä luovutusvoitoista tältä vuodelta maksuun?Ja luovutustappioita AOT:llä ei ole tältä vuodelta riittävästi niitä kompensoimaan?
Niin ja avata myöhemmin OST uudelleen samalle toimijalle.Mitä mieltä…
“Jos osakesäästötilisi tuottaa tappiota voit hyodyntää tappioita pääomatuloistasi ainoastaan sinä vuonna kun lopetat osakesäästötilin”.
Pitääkö OST:n lopetus vuonna olla yhtä paljon tappioita ja voittoja jotta vero hyödyn saa 100%:sti?Onko hyöty lopetuksesta vain ja ainoastaan kertaluonteinen?
Tai voiko OST:n lopetus vuoden jälkeenkin seuraavana vuonnakin hyödyntää tappioita pääomatulojen luovutusvoitoissa?
Jos nyt vaikka lukisit tuon lainaamasi virkkeen ihan ajatuksella läpi, niin saattaisit löytää vastaukset siitä.
Nyt on pakko todeta, että minäkin vähän niin kuin putosin kärryiltä tuon verottajan sivulla olevan virkkeen kohdalla.
Verottojan sivullahan lukee:
“Jos osakesäästötilisi tuottaa tappiota, voit vähentää tappion pääomatuloistasi ainoastaan sinä vuonna, kun lopetat osakesäästötilin. Tappiota ei siis vähennetä vielä siinä vaiheessa, kun nostat varoja tililtä.”
(Tekstin lihavointi sama kuin verottajan sivulla.)
Tuon voi toki selvästikin tulkita siten, että tilin lopettamisen kohdalla tappiot “vanhenevat” heti kyseisen verovuoden jälkeen, jos pääomatulossa ei ole mistä vähentää.
Jälkimmmäinen selventävä virke viittaa kuitenkin siihen, että tarkoituksena on vain korostaa sitä, ettei pääoman nostaminen ilman tilin lopetusta vielä aiheuta tappion verovaikutusta. Tässä tulkinnnassa “tappion vähentäminen” osakesäästötilin lopettamisvuonna tavallaan sisältäisi koko sen saman “paketin” kuin muissakin myyntitappioissa, eli mahdolliset jäljelle jääneet tappiot siirtyisivät seuraavalle verovuodelle, ja niitä voisi hyödyntää maksimissaan viitenä seuraavana vuotena. Jälkimmäinen vaihtoehto tuntuu tietyllä tavalla loogisemmalta, koska viiden vuoden säänöstä poikkeamista ei tuolla sivulla mitenkään mainita.
Eli jos jollakulla on tähän varma tieto, miten verotus tämän osalta toimii, lukisin kyllä minäkin siitä mielelläni.
Mitenkäs tämä lause pitäis ymmärtää minkä löysin sijoittaja.fi sivuilta.
Siinä annetaan ymmärtää kuitenkin, että olis vähennyskelpoinen 10 vuotta?
…Tappio on vähennyskelpoinen veronalaisista pääomatuloista vuonna, jona osakesäästötili lakkautetaan. Mikäli tappio on pääomatuloja suurempi, muodostuu jäljelle jäävästä tappiosta pääomatulolajin tappio, jota voidaan vähentää kymmenen vuoden ajan…
Ohjeita voi tutkia alla olevan esimerkin valossa:
Vuosi 2024: OST on tappiolla, myyt osakkeita, ja nostat sieltä varoja. Tappiota ei vähennetä vielä siinä vaiheessa, kun nostat varoja tililtä.
Vuosi 2025: Myyt kaikki sijoituskohteet pois, nostat kaikki varat, ja OST teknisesti lopetetaan. Kun tili katsotaan lopetetuksi, voit vähentää tappion.
Tappio vähennetään seuraavasti:
Kymmenen vuotta on tässä oikein. Menee hiusten halkomiseksi, mutta syy on tarkemmin se, että osakesäästötilin tappio ei ole teknisesti luovutustappio. Luovutustappiot ovat vähennyskelpoisia viiden vuoden ajan (vrt. TVL 50 vs TVL 118).