No, jos ollaan tarkkoja, niin se ei mene noin. Positiivista tavassasi on se, että ilmoitat asiasta sentään jollain tavalla verottajalle.
Yhdysvalloissa pidätetään maksetuista osingoista 15 % lähdevero. US sääntöjen mukaan pääomanpalautuksista ei kuitenkaan peritä lähdeveroa. Amerikkalaiset yhtiöt sitten laskevat vuodenvaihteessa, että kuinka iso osa jaetusta osingosta on jaettu voittovaroista ja siltä osin kuin voittovarat eivät riitä, kyseessä on pääomanpalausta. Pääomanpalautuksen osuus sitten maksetaan meille kun rahat ehtivät kulkea säilytysketjun läpi.
Aikaisemminkin Suomessakin pääomanpalautukset olivat verovapaita pienentäen hankintamenoa, mutta tästä luovuttiin jo useampikin vuosi sitten kun Suomen verottaja huomasi, että listayhtiöt maksoivat oikeasti “verottomia” pääomanpalautuksia. Lisäksi hankintamenojen seuranta oli aika työlästä kaikille osapuolille. Suomessa pääomanpalautus rinnastetaan osinkoon ja verotetaan kuin osinko.
Jos mietitään tätä esimerkin kautta, niin jos on vuonna 2023 saanut USA:sta 100 euron osingon, niin USA on pidättänyt siitä 15 euron lähdeveron. Suomi sitten verottaa osingon 25,5 % verokannalla eli 25,5 euroa, josta vähennetään (verotermein hyvitetään) ulkomainen vero 15 euroa. Suomen verottajalle pitää sitten maksaa 10,5 euroa, jotta ollaan sujut.(=25,5 - 15).
Osingot ja niistä pidätetyt lähdeverot näkyvät veroilmoituksessa automaattisesti, sillä välittäjä (ainakin Suomessa toimivat) ilmoittavat nämä suoraan verottajalle.
Nyt kun USA tekee reclassificationin osingosta pääomanpalautuksesta ja osan tuosta lähdeverosta saa takaisin, esimerkiksi 5 euroa, niin käytännössä Suomen verotuksessa hyvitettiin 15 euroa lähdeveroa, mutta oikeasti maksoit vain 10, sillä veron määrä muuttui jälkikäteen. Jos et tee mitään, niin maksoit 100 euron tulosta veroa 25,5 euron sijasta vain 20,5 euroa (Suomen vero 10,5 euroa ja USA:n veroa 10 euroa.
Suomen verojärjestelmä on aika kattava ja valitettavasti tälläkään ei pääse tekemään verosuunnittelua jos toimii säännösten mukaan. Verottajan ohjeistuksessa “Kansainvälisen kaksinkertaisen verotuksen poistaminen” todetaan seuraavasti:
"Jos ulkomainen vero muuttuu esimerkiksi muutoksenhaun johdosta tai ennakonpidätys ei vastaa maksuunpantavaa lopullisen veron määrää, verovelvollisen on menetelmälain 9 §:n mukaan ilmoitettava muutoksista Verohallinnolle oikaisua varten.
Verotukseen on mahdollista hakea muutosta myös oikaisuvaatimuksella."
Käytänössä oikaisu tapahtuisi niin, että vuoden 2023 veroilmoituksessa hakee esille ko. osingon ja muuttaa ulkomaisen veron määrän 15 eurosta 10 euroksi. Tällöin oikaisun lopputuloksena Suomen veroista 25,5 euroa hyvitetään 10 euroa jolloin Suomeen maksetaan 10,5 euron sijasta 15 euroa. Joten saatu raha menee käytännössä verottajalle. Oikaisu itsessään on aika suuritöistä jos osinkoja on useita, tiedän tämän kokemuksesta.
Jos toimii niin kuin ehdotat, eli ilmoittaa reclassificaation pääomatulona, niin tällöin maksaisi ensin 100 euron osingosta veroa 20,5 euroa (eli USA:n 10 euron lähdevero palautuksen jälkeen + Suomen vero 10,5 kun palautuksesta huolimatta hyvitetään 15 %). Sitten kun ilmoitat tuon 5 euron palautuksen muuna pääomatulona, niin maksat 5 euron tulosta verota 1,5 euroa (eli 5 euroa * 30 % vero). Yhteensä siis sait 100 euron osingon ja tavallasi maksat siitä veroa 22 euroa (20,5 euroa + 1,5 euroa) vaikka pääomatulon verokanta on 30 prosenttia. Tulee toki halvemmaksi ja on helpompaa, mutta ei se oikein mene.
Osuuspankin kautta hesuliin 1% ja ulkomaalaisiin ja ETF 8€ muistaakseni. Tämmöselle nappikauppiaalle sopii OP erittäin hyvin.