Ketju perhevarallisuuden suunnittelusta ja vinkeistä. Mitä asioita kannattaa ottaa huomioon, jos varallisuutta on kertynyt/kertymässä sen verran, että jotain jää jälkipolville? Perintönä, ennakkoperintönä vai lahjana? Entäpä avioliitto, avioehto tai mahdollinen ero? Tarvitaanko dokumentteihin aina juristin/konsultin apua vai pärjääkö kaduntallaaja netistä löytyvillä luonnoksilla ja maalaisjärjellä?
Perintövero ollut viime aikoina paljon esillä, mutta perhevarallisuuden suunnittelu on paljon muutakin. Täällä on varmasti varakkaampaa väkeä, joka on asiaa miettinyt ja dokumentteja tehnyt. Netistä lueskeltuna yhtään varakkaamman henkilön kolme ”peruskiveä” ovat testamentti, avioehto (jos avioliitossa) ja edunvalvontasopimus. Vakuutukset, sijoitusyhtiöt ym. sitten hieman monimutkaisempia järjestelyitä.
Sitten käytännön tapaukseen. Toivottavasti oma lähtö ei ole vielä kovin lähellä, mutta testamentti olisi silti hyvä työstää. Ainakin tuo perinnön jakaminen osiin ja lupa osittaiseen luopumiseen kuulostaa siltä, että ne kannattaisi laittaa.
Onko kokemuksia testamenteista, joissa näitä hyödynnettäisiin? Linkkejä mallipohjiin tai screenshotteja kirjauksista?
Käyttö- ja hallintaoikeuden pidätystä kannattaa ainakin pohtia sopivaa omaisuutta siirtäessä. Avioehto nyt tietysti kannattaa jokaisella olla, mutta lisäksi esimerkiksi lapselle lahjoittaessa kannattaa vakavasti harkita lahjakirjassa lapsen nykyisten ja/tai tulevien puolisoiden sulkemista ulos itse lahjan ja sen sijaan hankitun omaisuuden osalta. Nämä nyt on näitä perusjuttuja, joiden kanssa kyllä kannattaa ihan vakavasti harkita sitä lakimiehen käyttöä, koska tarjolla on yleensä melko kalliita muotoseikkoihin kompastumisia mitättömällä säästöllä.
Perintö vai lahja – omaa pohdintaa verotuksen kannalta. En todellakaan ole alan ammattilainen enkä ota mitään vastuuta näistä kirjoitteluista Oman tilanteen kannalta tulee asioihin perehdyttyä niin toki samalla voi jakaa muillekin.
Perintöverotuksesta on parhaillaan paljon poliittista debattia käynnissä, mutta jätetään se tämän ketjun ulkopuolelle ja mennään toistaiseksi nykytilanteen mukaan. Mainittakoon kuitenkin, että perintöveron uudistaminen saattaisi johtaa myös lahjaverotuksen muutoksiin.
Sekä perintö- että lahjavero ovat progressiivisia veroja eli veron määrä kasvaa lahjoitettavan/perittävän summan kasvaessa. Molemmissa veroissa on myös kaksi veroluokkaa: 1 lähimmät sukulaiset (matalampi verotus), 2 muut (korkeampi verotus). Verottajan sivuilta löytyy hyvin materiaalia, ohjeita, laskureita, taulukot ym. Laitan linkit loppuun. Keskitytään tässä tarkastelussa luokkaan 1 eli lähisukulaisiin.
Perintövero on verovapaata 19 999 euroon asti, lahjavero vain 4999 € asti
Perintöveron progressiivisuus on kireämpi kuin lahjaveron (vero nousee jyrkemmin summien kasvaessa)
Kuolla ja periä voit vain kerran, mutta lahjoja voit jakaa vaikka koko elämän ajan. Lahjaverotuksessa 3 vuoden sisällä annetut lahjat lasketaan yhteen eli verohyötyä voit tavoitella jakamalla 3v välein pienempiä summia. Tunnetuin näistä on tuo @SentinVenyttaja1 yllä mainitsema verovapaa 4999 € lahjoitus 3 välein, mutta mikään ei estä jakamasta isompaakin summaa (jolloin toki maksetaan veroa, mutta alhaisemmalla prosentilla kuin jakamalla kaikki kerralla).
Saaja maksaa veron eli pystyt jakamaan enemmän verotehokkaasti, mitä enemmän saajia on.
Annettu lahja lasketaan osaksi perintöä, jos kuolema tapahtuu alle 3v kuluessa lahjan antamisesta.
Perintöveroon on vähennyksiä: ainakin alaikäinen saaja sekä puolisovähennys ja huojennuksia: mm. perheyhtiöt. Lahjaveroon käsittääkseni ei ole vähennyksiä/huojennuksia.
Unohdetaan vähennykset ja huojennukset ja laitetaan verot vierekkäin taulukkoon. Leikkauspiste on n. 250 000 € kohdalla, jos lahja annetaan kerralla.
Summa
Perintövero
Lahjavero
4 999 €
0 €
0 €
10 000 €
0 €
500 €
19 999 €
0 €
1 292 €
50 000 €
2 500 €
4 200 €
100 000 €
8 700 €
10 100 €
200 000 €
21 700 €
22 100 €
250 000 €
29 700 €
29 600 €
500 000 €
69 700 €
67 100 €
Jos oletettua elinikää on reilummin jäljellä ja tietää, ettei tule kaikkia varoja itse käyttämään, niin verojen kannalta ehdottomasti lahjat käyttöön. Varallisuudesta ja perillisten määrästä riippuen kannattaa ehdottomasti harkita myös isompien kuin sen verovapaan 4999 € antamista 3v välein. Yleensä perilliset arvostaa myös varoja sitä enemmän mitä nuorempana niitä saavat.
Oikea maailma ei tietysti ole lainkaan yhtä yksinkertaista kuin excel maailma, kun on erilaisia vähennyksiä, testamentilla voi pelata noita osittaisia luopumisia ja hallintaoikeuden ja omistusoikeuden voi pidättää, avioliitto/-ehto vaikuttaa puolisoita perittäessä ym.
Tällaisissa ketjuissa on vaaransa. Jokin aika sitten perintöasioita selvitelleenä en olisi mitenkään päätynyt samaan lopputulemaan pankin lakimiehen kanssa jos en olisi hänen palvelujaan käyttänyt. Esimerkiksi ositusta voi käyttää todella vapaamielisesti perintötilanteessa. Toki palvelu ei ollut ihan ilmainen.
Vaara syntyy siitä, että tilanteet ovat niin erilaisia. Jos kuolinpesällä tai sen osakkaalla on esim. itsellään jakamattomia kuolinpesiä, suvut ovat riitaisia, sisaruksia paljon tai jaettava omaisuus huomattavan suuri tai koostuisi monesta eri assetista, en todellakaan katselisi ohjeita mistään keskustelupalstoilta, vaan marssisin suoraan perintöasioihin erikoistuneen lakimiehen juttusille. Muutama tonni siitä että asiat menevät kerralla oikein ei ole kovin iso raha.
Tuosta kun on lähdetty säästämään on monessa kohtaa päädytty maksamaan lopulta paljon enemmän.
Toki tietysti vaihtoehdoista tiedottamiseen ja niiden varovaiseen puntarointiin yleisellä tasolla on tilausta. Uskon kuitenkin että nuo lahjaveroasiat ovat perusteiden osalta melko hyvin varsinkin sijoittajafoorumilla tiedossa. Eniten täällä tuntuu olevan kysymyksiä omaisuuden siirtämisestä jälkeläisille kustannustehokkaasti jo elinaikana. Tähän taas jo on nuo yllä mainitut ketjunsa.
Oma mielipide kallistuu jo kasvatusmielessäkin sille kannalle, että jokainen on oman onnensa seppä ja omat rahat kannattaa elinaikanaan käyttää itse. Tämä ei poissulje jälkikasvun opiskelujen rahoittamista, asumisessa avustamista, mopo- auto- yms. investointiavustuksia tai elämäntilanteiden yli käsi kädessä kulkemista. Olen vaan eräänkin nuoren perijän ja perijättären nähnyt pistävän yhtäkkiä täysin vastikkeetta saamansa rahat viimeistä penniä myöten juuri sinne minne perinnön jättäjä ei todellakaan niitä toivonut laitettavan. Samalla perijältä on mennyt terveys ja tulevaisuuden haaveet siirtyneet yhtäkkiä paljon kauemmaksi.
Ei ketjun tarkoitus ole ainakaan omalta kannaltani kannustaa olemaan käyttämättä asiantuntija-apua. Päinvastoin ainakin itse ehdottomasti suosittelen sitä etenkin, jos on yhtään monimutkaisempi tilanne tai ei koe dokumenttien työstämistä tutuksi. ”Keskustele lakimiehen kanssa” on toisaalta kovin löysä neuvo. Lakimiehiä/konsulttejakin on moneen lähtöön ja ainakin itse tykkään lähestyä asiaa niin, että yritän itse ottaa itse asioista selvää jo ennen konsultaatiota, jolloin pystyn esittämään kysymyksiä/näkemyksiä tai pahimmillaan huomaan, että tämä ei ole oikean henkilö hoitamaan asiaani. Muistaakseni esim. tuossa rahapodin jaksossa (kuuntelin kauan aikaa sitten), jompikumpi mainitsi saaneensa todella heikkoa palvelua juristilta. Yhdessä kuolinpesässä, jossa olin itse osakkaana, paikallispankin juristilla oli aika perusasiatkin hukassa. Toki suurin osa tuota työkseen tekevistä on varmasti kovia ammattilaisia.
Pahin ja todennäköisesti yleisin ratkaisu on, ettei tehdä mitään, homma lävähtää eteen kuoleman jälkeen ja silloin maksetaan kaikista eniten. Siksi näkisin keskustelun tervetulleena. Ehdottomasti siitä toki samaa mieltä, että neuvoja ei kannata poimia suoraan nettifoorumilta omaan käyttöön, mutta uskon että tämän foorumin lukijat itsekin ymmärtävät. Ajatuksia voi kuitenkin herätä.
Minusta perintiö- ja lahjakeskustelua käydään ehkä liiaksi verotus edellä. Verotus on tärkeä huomioida ratkaisuissa mutta ei kannata silti tehdä sellaisia ratkaisuja, jotka ovat sitten hankalia tai ikäviä myöhemmin. Esim. hallintaoikeuden sijaan voi olla järkevämpää testamentata leskelle omistusoikeus asuntoon jne. ratkaisuja, jotka eivät ole niin verotehokkaita mutta jotka säästävät hermoja ja ongelmia myöhemmin (vuosikymmeniä kestävän hallintaoikeuden kanssa voi tulla kaikenlaisia tapauksia eteen).
Järkevintä varmaan on listata asiat suunnilleen niin kuin ne haluaa menevän ja sitten lakimiehen kanssa räätälöidä paperit niin, että löytyy optimaalinen ratkaisu, jossa verot optimoidaan haluttuun lopputulokseen pääsemiseksi.
Oman tilanteen kannalta tulee asioihin perehdyttyä niin toki samalla voi jakaa muillekin.
